الاختـــبار الأول في التسيير المحاسبي و المالي بكالوريا السنة الثالثة ثانوي

المستوى : 3 ت اق

المــــدة : 3 ساعات

الاختـــبار الأول في التسيير المحاسبي و المالي

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

                                                         يحتوي الموضوع على ثلاثة أجزاء مستقلة

الجـزء الأول : 12 نقطة

              أخذت الأرصدة التالية من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة " نرجس " بتاريخ 31/12/2010

ر . ح	اســــــم الحســـــاب	مـــدين	دائـــــــن
190	مؤونة الخسائر المحتملة		60000
20	مصاريف اعدادية	120000
209	اطفاء مصاريف اعدادية		80000
243	معدات و ادوات	370000
245	تجهيزات مكتب	40000
2943	اهتلاك معدات و ادوات		100000
2945	اهتلاك تجهيزات مكتب		20000
31	مواد ولوازم	236000
381	مشتريات مواد ولوازم		114000
391	مؤونة تدني مواد ولوازم		40000
470	زبــــائن	130000
4970	مؤونة تدني زبائن		30000
660	مصاريف التأمين	42000
74	ادءات مقدمة		35000

قدمت إليك المعلومات الجردية الآتية :

1-    معدات و أدوات : تستهلك بمعدل مشترك 20%

العنـــاصر	القيمة الأصلية	تاريخ الاقتنـــــــاء	مــــلاحــــظـــــــــــــــــــــات
الآلة A	تستخــرج	تاريخ نشأة المؤسسة	تم التنازل عنها في02/10/2010 بـ80000 دج بشيك (لم تسجل العملية)
الآلة B	120000	01/07/2008
الآلة C	تستخرج	05/09/2010

2-    كل تجهيزات مكتب تم اقتناؤها بتاريخ نشأة المؤسسة

3-    تطفأ المصاريف الإعدادية خلال 3 سنوات علما أن المصاريف الإعدادية أنفقت عند تأسيس المؤسسة

4-    مؤونة الخسائر المحتملة تتعلق بنزاع مع احد العمال ، فصلت فيه المحكمة بتاريخ 30/12/2010 على المؤسسة بدفع 50000دج لصالح العامل

5-    نصف المواد واللوازم تم استهلاكه في الورشات بينما النصف الأخر قدرت قيمته السوقية بـ 120000 دج

6-    تتلخص وضعية الزبائن كالآتي :

اسم الزبون	قيمة الدين	المؤونة في 31/12/2009	التسديد خلال 2010	مـــــــــــــــــــــــــلاحــــظــــــــــــــــــات
يــوسف	50000	10000	10000	يحتمل أن يسدد 70% من الرصيد
وفاء	75000	تستخرج	15000	يحتمل أن لا تسدد 10% من الرصيد
خالد	يستخرج	11000	لا شيء	أعلن إفلاسه

7-    حـ/660 يتعلق بتأمين على سيارة دفعته المؤسسة عن الفترة من 01/11/2010 إلى 30/04/2011

8-    حـ/74 يتعلق بتحصيل المؤسسة على إيراد لمحل تجاري عن الفترة من 01/10/2010 إلى 28/02/2011

9-    ستتحصل المؤسسة على تخفيضات من احد مورديها بمبلغ 18000 دج

 المطلوب :

1-    حدد تاريخ نشأة المؤسسة ، ثم حدد معدل اهتلاك تجهيزات مكتب

2-    تحديد القيمة الأصلية لكل من الآلتين Aو B ، ثم إجراء قيود التسوية اللازمة الخاصة بالمعدات و الأدوات

3-    إجراء قيود التسويات الأخرى بتاريخ 31/12/2010

الجـزء الثاني :  (4 نقاط)

     تتلخص وضعية السندات في نهاية سنة 2010 لمؤسسة النور كما يلي

السندات	عدد السندات	قيمة السند الواحد	المؤونة في 31/12/2009	مـــــــــــــــلاحـــــــــــــــــــظــات
سندات المساهمة A	500	1500	25000	بيع 100 سند بـ1480 دج للسند الواحد  خلال 2010 بشيك بنكي
سندات المساهمة B	700	1800	30000	توقع سعر بيع بـ1750 دج للسند الواحد
سندات التوظيف	800	2000	32000	توقع سعر بيع بـ1970 دج للسند الواحد

  المطلوب : تسجيل قيود التنازل و قيود التسوية في 31/12/2010

الجـزء الثالث : 4 نقاط

       استلمت مؤسسة " البركة " التجارية بتاريخ 31/12/2010 كشف البنك الذي يحتوي على المعلومات التالية

التاريخ	البيــــــــان	مديـن	دائــن
01/12/2010 04/12/2010 05/12/2010 10/12/2010 15/12/2010 28/12/2010 30/12/2010 31/12/2010	رصيد اولي شيك رقم 123 للمورد "كمال" ايداع مبلغ نقدي تحويل مبلغ من شركة "احسان " شيك رقم 568 لمصلحة البريد فوائد دائنة مصاريف مسك الحساب رصيد نهائي ( دائن )	25000 16000 500 87000	83500 28000 15000 2000
	المجموع	128500	128500

يظهر حساب البنك لدى المؤسسة على الشكل التالي

التاريخ	البيــــــــان	مديـن	دائــن
01/12/2010 02/12/2010 05/12/2010 08/12/2010 12/12/2010 25/12/2010 31/12/2010	رصيد اولي شيك رقم 123 للمورد "كمال" ايداع مبلغ نقدي شيك رقم260 من الزبون" محمد" شيك رقم 568 لمصلحة البريد شيك رقم785 لأمر المورد "سليمان" رصيد نهائي ( مدين )	83500 28000 38500	25000 16000 24000 85000
	المجموع	150000	150000

المطلوب :

1-    إعداد وثيقة التقارب لكل من حساب البنك لدى المؤسسة و حساب المؤسسة لدى البنك

2-    تسجيل قيود التسوية المناسبة في يومية مؤسسة " البركة "

شارك هذه الصفحة وتابعنا على صفحاتنا الرسمية

شارك الموضوع →

تويت

تابعنا →

إنشر الموضوع →