اختبار الفصل الأول مادة التسيير المالي و المحاسبي 3 تق

المدة : 4 ساعات

اختبار الفصل الأول مادة التسيير المالي و المحاسبي

القسم : 3 تق

*يحتوي الموضوع على ثلاثة أجزاء مستقلة*

 الجزء الأول : ( 8 تقاط )

من مبزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة دحمان بتاريخ 31/12/2006 نقرأ ما يلي :

ر ح	إسم الحساب	مدين	دائن
190 20 209 244 2944 30 380 390 421 423 470 4921 4923 4970	مؤونات الخسائر المحتملة مصاريف إعدادية إطفاء المصاريف الإعدادية معدات النقل اهتلاك معدات النقل بضاعة مشتريات البضاعة مؤونات تدني البضاعة سندات المساهمة سندات التوظيف العملاء مؤونات تدني سندات المساهمة مؤونات تدني سندات التظيف مؤونات تدني العملاء	55000 800000 27500 25500 10800 48400	82000 22000 372600 7200 1250 720 615 12560

معلومات أخرى :

1/ المصاريف الإعدادية سددتها المؤسسة بتاريخ 02/01/2004 .

2/ مؤونات الخسائر و التكاليف كونتها المؤسسة في نهاية2005 بغرض مواجهة قضية مع أحد موردي  الخدمات ، في 12/11/2006

تم الحكم على المؤسسة بدفع مبلغ 85000 DA تعويضا على الضرر الذي أصابه ،  إلا أن العملية لم تسجل بعد .

3/يشمل حساب 244 معدات النقل على ما يلي :

-          سيارة ( A) تم حيازتها في 01/05/2003 بـ 252000 DA .

-          سيارة (B) تم حيازتها في 01/07/2003 بـ 369000 DA .

-          سيارة (C) تم حيازتها في 01/07/2004 بـ ............DA .

في 30/09/2006 تنازلت المؤسسة على السيارة (A) بـ 141000 DA نقدا  .

4/فدرت الكهرباء المستهلكة الخاصة بشهري نوفمبر و ديسمبر  بـ 42100 DA و الخاصة بمصاريف الهاتف بـ 25600 DA ، مع العلم أن الفاتورة لم تستلم بعد .

5/ تتكون حافظة السندات من ما يلي :

البيان	النوع	العدد	ثمن الشراء السند	السعر في 2005	السعر في 2006
سندات المساهمة	A	120	100	102	97
سندات التوظيف	B	45	120	113	121

6/ العملاء المشكوك فيهم :

العملاء	قيمة الدين	% مؤونة 2005	تحصيلات	ملاحظة 2006
هشام ساسي فارس	24000 7500 17000	30% 40% 12%	2500 1200 3900	للترصيد تقدر الخسارة بـ 30 % عميل محتال تم سجنه

7/ دفعت المؤسسة مصاريف التأمين نقدا للفترة الممتدة من 01/11/2006 إلى31/03/2007 بمبلغ يقدر بـ 15000 DA

8/ بقي من الطوابع الجبائية ما قيمته 1200 DA .

9/ تحصلت المؤسسة على وعد بخصم تجاري مبلغه 12100 DA من موردها فؤاد و في نفس الوقت وعدت أحد عملائها بمنح خصم تجاري مبلغه 13000 DA .

10/ لم تسجل المؤسسة في حسابها البنكي ما يلي :

-          فوائد لصالح المؤسسة 1580 DA

-          صك قدم إلى البنك من  أحد العملاء بقيمة 6300 DA

المطلوب : أنجز قيود التسوية الممكنة لدورة 2006 .

ص1/2

الجزء الثاني : ( 8 نقاط )

لتكن الميزانية المحاسبية لمؤسسة رابح في 31/12/2007 :

الأصول	ق إ	هــ م	ق م ص	الخصوم	المبلغ
الإستثمارات م إعدادية أراضي تجهيزات المخزونات بضائع الحقوق سندات المساهمة مدينو المخزونات تسبقات الإستغلال الزبائن أموال رهن الإشارة	23000 23500 650000 325900 235000 66800 198000 450000 540000	9200   ـــ 195000    ــــ    ــــ    ــــ 26000    ــــ    ــــ	13800 23500 455000 235900 235000 66800 172000 450000 540000	أ خاصة أموال جماعية إحتياطات مؤونات خ و ت الديون ديون الإستثمارات الموردون ديون الإستغلال ديون مالية النتائج نتيجة الدورة	1000000 60000 160000 176000 206000 212000 188000 280000
المجموع	2512200	230200	2282000	المجموع	2282000

المعطيات :

1-      مبلغ 20000 DA من مديو المخزونات لا يرتبط بالإستغلال العادي

2-      مبلغ 40000 DA من تسبيقات الاستغلال تعتبر حقوق خارج الإستغلال .

3-      من بين ديون الإستغلال : 55000 DA نواتج مقيدة سلفا غير متعلقة بالإستغلال العادي للمؤسسة . الضريبة على الأرباح 30%

4-      80% من ديون الإستثمارات تمثل قروض بنكية و الباقي عبارة عن ديون أخرى ( خارج الإستغلال )

5-      الديون المالية تتكون من سلفات مصرفية فقط .

المعل المطلوب : 1 - انجز الميزانية الوظيفية .

                     2- أحسب رأس المال العمل الصافي اإجمالي و احتياجات رأس المال العامل و الخزينة الصافية .

3) إذا كان مخزون أول المدة من البضائع =224100DA  وقيمة المشتريات الإجمالية 2750000DA  أحسب سرعة دوران المخزون ومدته.

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

الجزء الثالث :( 4 نقاط )

ليكن ميزان المراجعة بعد الجرد لمؤسسة * البر* في 31/12/2008 كما يلي :

الحسابات	المبلغ	الحسابات	المبلغ
بضاعة مستهلكة مواد ولوازم مستهلكة خدمات وصاريف العاملين ضرائب و رسوم مصاريف مالية مصاريف مختلفة مخصصات الإهتلاك أعباء خارج الإستغلال	101000 136500 116000 165800 165800 165800 165800 165800 123600	مبيعات إنتاج المؤسسة لذاتها إنتاج مباع إنتاج مخزون آداءات مقدمة تحويل تكاليف الإنتاج نواتج مختلفة تحويل تكاليف الإستغلال نواتج خارج الإستغلال	187000 1654000 52000 39500 56800 34200 136500 52300 165800

العمل المطلوب :

1-      أنجز جدول حسابات النتائج . مع العلم أن الضريبة 30 %.

2-      أحسب نسبة مصاريف المستخدمين ومخصصات الاهتلاك والمؤونات إلى القيمة المضافة

3-      أحسب قدرة التمويل الذاتي ، إذا علمت بأن :

ح/ 792 = 7500   ، ح/ 793 = 3200   ، ح/ 796 = 2000

      ح/ 692 = 4500   ، ح/ 693 = 2200   ،  ح/ 699 = 1050 .                                    بالتوفيق

ص2/2

شارك هذه الصفحة وتابعنا على صفحاتنا الرسمية

شارك الموضوع →

تويت

تابعنا →

إنشر الموضوع →