المستوى : السنة الثالثة تسيير و اقتصاد ¿: 02
ساعة
الاختبار الأول
في التسيير المحاسبي و المالي
الجزء الأول: (16نقطة)
إليك ميزان المراجعة قبل الجرد
بتاريخ 31/12/2007 لمؤسسة " السعادة " .
|
رح
|
اسم
الحساب
|
مدين
|
دائن
|
||
|
190
240
|
مؤونة
الخسائر المحتملة
مباني
|
300000
|
15000
|
||
|
245
|
تجهيزات
مكتب
|
553000
|
|
||
|
2940
|
اهتلاك
مباني
|
|
22000
|
||
|
2945
|
اهتلاك
تجهيزات مكتب
|
|
92750
|
||
|
35
|
منتجات
تامة
|
91500
|
|
||
|
395
421
423
|
مؤونة
تدني المنتجات التامة
سندات
المساهمة
سندات
التوظيف
|
176400
750000
|
13500
|
||
|
4709
4921
4923
|
العملاء
المشكوك فيهم
مؤونة
تدني سندات المساهمة
مؤونة
تدني سندات التوظيف
|
33800
|
4200
9000
|
||
|
4970
485
|
مؤونة
نقص الديون على العملاء
البنك
|
632500
|
13000
|
||
|
|
|||||
1.
يتعلق حـ/ 190
بنزاع مع مصلحة الضرائب وقد تم الفصل فيه ودفعت المؤسسة مبلغ 10000DA
(عملية الدفع سجلت من قبل المحاسب)
2.
الاستثمارات: تتألف
من ما يلي :
v
تاريخ شراء
المباني هو 01/05/2003 تهتلك بمعدل 2 % سنويا
v
تجهيزات مكتب تضم ما يلي :
|
نوع
معدات النقل
|
القيمة الصلية
|
تاريخ الشراء
|
ملاحظة
|
|
أجهزة إعلام ألي من نوع "Dell"
|
225000
|
02/04/2005
|
(*) تنازلت المؤسسة على طابعة واحدة في 16/12/2007بـ 11000DA
|
|
أجهزة إعلام ألي من نوع"Hp "
|
280000
|
25/09/2006
|
|
|
طابعات
من نوع Epson ""
|
12000DAللطابعة
|
28/02/2007
|
(*) سجل محاسب المؤسسة قيد التنازل
تسويات أخرى :
3.
أصبحت القيمة
السوقية للمخزونات 91500DA
4.
تتكون حافظة
السندات من ما يلي:
|
البيان
|
عدد السندات
|
سعر الشراء
|
المؤونة في 31/12/2006
|
قيمة السند في 31/12/2007
|
||
|
سندات المساهمة
|
420
|
...؟...
|
4200
|
418
|
||
|
سندات التوظيف
|
250
|
300
|
...؟....
|
300
|
5. 
وضعية الديون
المشكوك فيهم تتخلص في الجدول التالي :
وضعية الديون
المشكوك فيهم تتخلص في الجدول التالي :|
العملاء قيمة الحق
|
المؤونة
المكونة في 2006
|
التحصيلات
في 2007
|
وضعية العملاء
في 31/12/2007
|
|
|
فارس
|
12000
|
2400
|
1000
|
في حالة إفلاس
|
|
عمار
|
34000
|
7000
|
14000
|
المؤونة
الضرورية 60 % من الباقي
|
|
محمد
|
؟
|
؟
|
5200
|
المؤونة غير
مبررة
|
Ø العميل
محمد الذي شطبت عليه المؤسسة في 2006 أرسل إليها شيك بنكي عليه مبلغ 25000DA لتبرئة ذمته اتجاه المؤسسة
6. يبقى
للدفع الكهرباء و الغاز المستهلكة لشهر أكتوبر
، نوفمبر و ديسمبر 2007 بـ DA 15000 .
7. لم تسجل المؤسسة تخفيضات على المنتجات المباعة بمبلغ DA 2400 ستمنح للعميل " محمد "
8. بقي في مخازن المؤسسة طوابع بريدية DA 2400 و
طوابع جبائية بـ DA 1500
9. بتاريخ 1/10/2007 سددت المؤسسة مصاريف التأمين بمبلغ 20000دج لمدة سداسي
العمل المطلوب :
1. أوجد المعدل المشترك لتجهيزات مكتب
2. سجل قيود التسوية اللازمة لـ2007 .
3. أظهر حـ /240 ، حـ/470 في الميزانية الختامية
الجزء الثاني 04 نقاط:
حالة التقارب البنكي
يظهر الكشف المرسل
من طرف البنك
للمؤسسة رصيدا دائنا
بـ 631168
DA
و
بعد الدراسة استخرجت
الفروقات التالية :
v
شيك
مرسل من طرف
أحد الزبائن إلى
البنك مباشرة و
غير مسجل في
دفاتر المؤسسة 14300 DA
v
شيك
مسلم إلى أحد
الموردين لم يتقدم
بعد إلى البنك
لسحبه ب. 4260 DA
v
الفوائد
الدائنة648
DA تظهر فقط على
كشف البنك ب
v
ورقة
تجارية مرسلة للتحصيل
ب20540.
DA لا تظهر في
كشف البنك
المطلوب:
-
إعداد
حالة التقارب
البنكي.
 |
0 التعليقات:
إرسال تعليق