امتحان الفصل الأول في مادة التسيير المالي و الحاسبي 3 تسيير و اقتصاد

المدة 4ساعات

امتحان الفصل الأول في مادة التسيير المالي و الحاسبي

المستوى : 3 تسيير و اقتصاد

الجزءالأول : أعمال نهاية السنة ( 8 نقاط )

من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة " الوفاق " بتاريخ 31/12/2007 استخرجنا الحسابات التالية :

رقم ح	اسم الحساب	مدين	دائن
190 244 30 31 380 390 391 421 423 470 4921 4923 4970	مؤونات الخسائر المحتملة معدات النقل بضاعة مواد ولوازم مشتريات البضاعة مؤونات تدني البضاعة مؤونات تدني المواد و اللوازم سندات المساهمة سندات التوظيف الزابائن مؤونات تدني سندات المساهمة مؤونات تدني سندات التوظيف مؤونات تدني الزبائن	80000 120000 60000 30000 200000 375000 35700	50000 3000 15000 10000 15000 23000

و عند الجرد تبين ما يلي :

1-      العمر الإنتاجي لمعدات النقل 5 سنوات اشتريت بتاريخ 01/02/2007 و تنازلت عنها المؤسسة يوم 01/11/2007 بمبلغ 80000 DA بشيك بنكي رقم 124 وقد سجل المحاسب قيد البيع .

2-      القيمة الحالية للبضائع 107000 DA أما المواد و اللوازم 55000 DA .

3-      عند تحليل حـ/ 380 تبين :

Ø      هناك بضاعة تم شراؤها بمبلغ 20000 DA أدخلت المخازن دون استلام الفاتورة .

Ø      هناك فاتورة وصلت بمبلغ 50000 DA إلا أن البضاعة لم تدخل المخازن بعد .

6- وضعية الزبائن المشكوك فيهم :

الزبائن	القيمة الاسمية للدين	المؤونة في 31/12/2006	التسديد خلال 2007	ملاحظة في 31/12/2007
فوزي	16000	8000	6500	للتر صيد
عيسى	24000	؟	2000	احتمال تسديد 40%من الرصيد
عائشة	؟	6000	12000	/

7- حافظة السندات :

السندات	عدد السندات	سعر الشراء السند الواحد	السعر المحتمل للسند في 31/12/2007
س. المساهمة	200	1000	970
س. التوظيف	500	750	680

و قد تم التنازل عن 30 سند مساهمة في 01/10/2007 بشيك بنكي رقم 414 و لم يسجل المحاسب أي قيد إلى غاية 31/12/2007 ، سعر بيع السند الواحد 1200 DA .

8-      في 01/06/2007 تم تسديد الغرامة المتوقعة في 31/12/2006 لمصلحة الضرائب بقيمة 55000 DA بسبب التأخر عن الدف الضريبي .

9-      دفعت المؤسسة نقدا إيجار محل تجاري بـ 60000 DA للفترة الممتدة من 01/12/2007 إلى غاية 31/07/2008 .

10-  بلغ استهلاك الكهرباء و الغاز 8000 DA غير أن الفاتورة لم تسدد .

11-  عند استلام كشف البنك تبين أن المؤسسة لم تسجل:

ــ شيك من الزبون جمال بمبلغ : 16000 DA .

ــ مصاريف مسك الحساب : 6000 DA .

ــ فوائد دائنة لصالح المؤسسة : 5000 DA .

المطلوب : 1)  تسجل قيود التسوية اللازمة في 31/12/2007

             2) تحديد نتيجتي التنازل عن معدات النقل و السندات .

1/2

الجزء الثاني : الميزانية الوظيفية (08 نقاط)

الميزانية المحاسبية الختامية في 31/12/2010

ر ح	الأصول	المبلغ الاجمالي	الاهتلاكات والمؤونات	المبلغ الصافي	ر ح	الخصوم	المبلغ
2	الاستثمارات				1	الأموال الخاضة
20	مصاريف إعدادية	100000	20000	80000	10	الأموال الجماعية	3353782
240	مباني	1500000	120000	1380000	13	الاحتياطات	180000
244	معدات نقل	1254000	456000	798000	19	مؤونة الخسائر و ت	98450
3	مخزونات				5	الديون
31	مواد ولوازم	354650	4650	350000	521	قروض بنكية	1250000
35	منتجات تامة	2154687	/	2154687	530	الموردين	1000000
4	الحقوق				564	ضرائب واجبة الأداء	420000
421	سندات المساهمة	245987	5498	240489	588	تسبيقات بنكية	120000
423	سندات التوظيف	789456	/	789456	8	النتائج
426	الكفالات المدفوعة	75000	/	75000	880	النتيجة الإجمالية	410000
470	الزبائن	568700	8700	560000
479	أوراق القبض	150000	/	150000
48	أموال رهن الإشارة	254600	/	254600
	المجموع	7447080	614848	6832232		المجموع	6832232

معلومات إضافية:

·         ثلث أوراق القبض قابل للتحصيل خلال أيام.

·         نصف ضرائب واجبة الأداء خارج الاستغلال.

·         الضريبة تحسب بمعدل 30% .

المطلوب  :   إعداد الميزانية الوظيفية

الجزء الثالث : حالة التقارب (04 نقاط)

بتاريخ 31/12/2006 أظهر كشف الحساب المرسل من البنك رصيدا دائنا بــ DA 25100 بينما أظهر حساب البنك في دفاتر المؤسسة رصيدا مدينا ب DA 22000 و بعد معاينة الاختلافات توصل محاسب المؤسسة إلى ما يلي :

1-العمليات الواردة في الكشف وغير المسجلة لدى المؤسسة لانعدام الوثائق والمستندات:

       - فوائد لصالح المؤسسة بقيمة DA 8000 .          - مصاريف مسك الحساب بقيمة DA 1200

       - صك قدم مباشرة إلى البنك من أحد عملاء المؤسسة بقيمة DA 4500

       - سند تجاري لفائدة أحد موردي المؤسسة بقيمة DA 1600 استحقه من البنك .

2-العمليات المسجلة في دفاتر المؤسسة وغير الواردة على كشف البنك :

      -  صك لأحد الموردين بقيمة DA 4000 لم يتم تحصيله من البنك.

      -  صك بقيمة DA 10600من أحد عملاء المؤسسة لم يقدم للتحصيل.

العمل المطلوب:إعداد جدول التقارب البنكي و تسجيل قيود التسوية اللازمة في دفاتر المؤسسة بتاريخ 31/12/2006

2/2

شارك هذه الصفحة وتابعنا على صفحاتنا الرسمية

شارك الموضوع →

تويت

تابعنا →

إنشر الموضوع →