الدرس: تسوية حسابات المشتريات المخزنة |
الوضعية:
كانت وضعية حساب 38 الخاصة بمؤسسة النور بتاريخ 31/12/2011 كمايلي:
طبيعة الرصيد | رصيد حساب 38 | المخزون |
مدين | 76000 | البضاعةA |
دائن | 189000 | البضاعةB |
مدين | 79800 | التمويناتF |
دائن | 67500 | التمويناتK |
سجل التسويات المتعلقة بحساب 38 بدفاتر مؤسسة النور.
الدرس:
يعتبر حساب 38 كما قلنا سابقا حسابا وسيطيا ،يجب ترصيده عند إقفال حسابات الفترة و عند إتباع المؤسسة طريقة الجرد الدائم يبقى هذا الحساب غير مرصد و لهذا يجب القيام بعملية تسوية لهذا الحساب:
1-تسوية عدم استلام الفاتورة:
في هذه الحالة تكون المؤسسة قد استلمت المخزونات و لم تستلم الفاتورة الخاصة بها ، فرصيد حساب 38 يكون دائنا و تتم تسويته كالتالي:
38 | 408 | -------------------------31/12/N-------------------------- المشتريات المخزنة موردو الفواتير التي لم تصل إلى أصحابها | XXX | XXX |
2- تسوية عدم استلام المخزون:
في هذه الحالة تكون المؤسسة قد استلمت الفاتورة الخاصة بالمشتريات و لم تستلم المخزونات، فرصيد حساب 38 يكون مدينا و تتم تسويته كالتالي:
37 | 38 | -------------------------31/12/N-------------------------- المخزونات في الخارج المشتريات المخزنة | XXX | XXX |
مثال: بالنسبة لمؤسسة النور تتم تسوية حساب 38 كالتالي:
370 380 372 382 | 380 408 382 408 | -------------------------31/12/2011---------------------- المخزونات في الخارج A المشتريات المخزنةA -------------------------31/12/2011---------------------- المشتريات المخزنةB موردو الفواتير التي لم تصل إلى أصحابهاB -------------------------31/12/2011---------------------- المخزونات التي في الخارج F التموينات الأخرى المخزنة F -------------------------31/12/2011---------------------- التموينات الأخرى المخزنة K موردو الفواتير التي لم تصل إلى أصحابهاK | 76000 189000 79800 67500 | 76000 189000 79800 67500 |
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق